国税局近日公告 2019 年适用的所得税规定,并根据通货膨胀率调整了各级距的适用范围。请注意,明年报税时适用的是 2018 年所得税规定,最新公布的 2019 年规定,是在 2020 年报税时使用。
调整级距适用金额2019 年所得税级距适用的应税收入门槛,依通胀率调整如下。
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37%:单身应税收入超过 510,300 美元。(夫妻合并申报为 612,350 美元,家庭户主申报为 510,300 美元)
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35%:单身应税收入超过 204,100 美元。(夫妻合并申报为 408,200 美元,家庭户主申报为 204,000 美元)
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32%:单身应税收入超过 160,725 美元。(夫妻合并申报为 321,450 美元,家庭户主申报为 160,701 美元)
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24%:单身应税收入超过 84,200 美元(夫妻合并申报为 168,400 美元,家庭户主申报为 84,200 美元)
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22%:单身应税收入超过 39,475 美元(夫妻合并申报为 78,950 美元,家庭户主申报为 52,850 美元)
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12%:单身应税收入超过 9,700 美元。(夫妻合并申报为 19,400 美元,家庭户主申报为 13,850 美元)
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10%:单身应税收入低于 9,700 美元。(夫妻合并申报为 19,400 美元,家庭户主申报为 13,850 美元)
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单身:12,200 美元。
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夫妻合并申报:24,400 美元。
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家庭户主:18,350 美元。
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年长者及盲人可享有额外的标准扣除额 1,300 美元。
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医疗及牙科费用:2019 年纳税人医疗及牙科的支出,超过调整后年收入总值(Adjusted Gross Income,AGI)10% 的费用,可以纳入列举扣除的项目。
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州税及地方税:纳税人在州政府及地方政府缴纳的税收,如地产税等,可纳入列举扣除的总金额为 10,000 美元。
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房屋贷款利息:纳税人购(修)屋向银行贷款所缴纳的利息,可以纳入列举扣除项目,但是仅限贷款金额在 75 万美元以下的利息。
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慈善捐款:最多 60% 可纳入列举扣除项目。
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杂项支出:最多可列举扣除总支出的 2%。
抚养子女抵税2019 年抚养每名子女的税收抵免额度为 2,000 美元,其中 1,400 美元为可退税额(即报税家庭即使不用缴税,仍可收到联邦政府的退税),但是夫妻合并申报 AGI 在 40 万美元以上者不得抵免,其他纳税人则为 AGI 超过 20 万美元。至于抚养其他人(即不是子女)的纳税人,可以享有的退税额为 500 美元。
赠与税及遗产税2019 年,赠与税及遗产税免税额为每人 1,140 万美元,大于 2018 年的 1,118 万美元。超过免税额者,应缴 40% 的赠与税及遗产税。